Использование оффшорных компаний:

Международная торговая деятельность. Вы можете использовать такую компанию как одного из своих учредителей, делового партнера, исполнителя или заказчика услуг и для этого купить оффшор. Если оффшорная фирма приобретает товар в одной стране, а затем продает его в другой, то прибыль, возникающая в результате операции, накапливается в оффшорной компании. Очень часто в таких сделках используется реинвойсинг — занижение или завышение стоимости товара (используется для уменьшения таможенных отчислений или для уменьшения налогооблагаемой базы).

Инвестиционная деятельность. В большинстве оффшорных юрисдикции отсутствует налог на дивиденды, налог на прибыль и налог на прирост капитала. Фонды, накопленные с помощью оффшорной компании, могут быть вложены или депонированы по всему миру. Также, оффшорные корпорации и трасты часто используются для перевода инвестиций в дочерние предприятия и/или ассоциированные компании, открытые и частные компании и совместные предприятия.

Холдинговая компания. Цели создания зарубежных холдингов (предприятий, специализирующихся на вложениях в уставные капиталы других предприятий) могут быть самыми разнообразными: это организационные, антимонопольные или валютные ограничения. С другой стороны — многообразные налоговые факторы: минимизация налоговых обязательств, возникающих в результате владения имуществом и его передачи, снижение налогообложения доходов в форме дивидендов, процентов и роялти, взимаемых у источника выплаты, для оптимизации обязательств по налогам на доходы. Такая структура увеличивает анонимность владельца, облегчает окончательную продажу основного бизнеса. Прибыль, которая накоплена в оффшорной юрисдикции, может быть использована на финансирование филиалов, вложена в другой бизнес и т.д.

Управление имуществом. Если движимое и недвижимое имущество принадлежит оффшорной компании, компания сможет быстрее, чем частный собственник, распорядиться этим имуществом: продать, сдать в аренду, купить-продать акции и так далее. Любое имущество и денежные средства могут быть переданы в доверительное управление (траст). Таким образом, может быть соблюдена конфиденциальность и снижена налогооблагаемая база собственника. Владение недвижимостью и земельными участками через оффшорную компанию может создать целый ряд налоговых преимуществ, включая легальное исключение налогов на прирост капитала, наследство и передачу имущества.

Банковская деятельность. В последнее время в оффшорных зонах было зарегистрировано множество различных финансовых учреждений, некоторые из них — филиалы крупнейших мировых банков, лизинговых компаний.

Происходит это потому, что в оффшорных зонах велика вероятность получения лицензии на осуществление банковской деятельности, а также отсутствуют или минимальны ставки налогов. Банк и трастовая компания, работая в одной «связке», могут предложить и обеспечить своим клиентам очень широкий диапазон финансовых услуг.

Судовладельческая деятельность. С начала 20 века использование оффшорных компаний для владения торговыми судами и судами для отдыха являлось важной функцией некоторых оффшорных зон, таких как Панама, Либерия, остров Мэн, Джерси, Гибралтар, Кипр, Багамы и др. Эти страны предоставляют судам, ходящим под их флагом, очень льготные налоговые условия: вместо полноценных налогов с судовладельцев взимают необременительную плату за тоннаж или просто пошлину за продление регистрации. Исключаются налоги на доход от транспортной и фрахтовой деятельности. Таким образом, Вы можете минимизировать или вообще устранить налоги на обслуживание судов, налог на собственность, а налог на прибыль, полученную от данного вида бизнеса, может быть минимизирован до ставки 2,5% либо вообще устранен. Такая компания поможет Вам иметь собственный флот, фрахтовать суда

Географическое положение — расположена в центре Европы.

Численность населения — около 7 млн. жителей.

Официальные языки — немецкий, французкий и итальянский.

Политическая устройство — республика.

Правовая система — Гражданское право.

Денежная еденица — французкий франк CHF (1.46СHF/ USD)

*- услуги номинального директора должны быть оплачены авансом за год вперед

Налогообложение компаний в Швейцарии

Общие положения

В Швейцарии существует трехуровневая налоговая система:

На федеральном уровне уплачиваются сдедующие виды налогов:

• дополнительные налоги на вывоз дивидендов (35%);
• федеральный налог на прибыль (3.63%-9.8%);
• налог с оборота. На кантональном уровне уплачиваются:
• кантональный налог на прибыль (20%-35% в зависимости о кантона);
• подоходный налог с населения; — налог на наследство и подарки;
• налог на доходы c капитала (capital gains tax).

Коммуны облагают доходы от основной деятельности и доходы с капитала, в основном в процентном отношении от кантональных налогов

Налогообложение специализированных холдинговых компаний.

Определение холдинговой компании отличается в разных кантонах.

Холдинговая компания получает специальный налоговый режим в Швейцарии. Независимо от размеров холдинга не уплачивается кантональный и муниципальный налог на доходы от полученных дивидендов.

Уплачивается: — кантональный налог с капитала

• 0.05-0.25 % от суммы оплаченного капитала и накопленных резервов;
• федеральный налог с капитала — 0.085 % от суммы оплаченого капитала и резервов;
• федеральный налог с прибыли — 3.63%-9.8%. Доходы от полученных дивидендов освобо выдаются от федерального налога с прибыли, если инвестиции холдинговой компании в акции компании, выплачивающей дивиденды, составляют минимум 2 млн. Sfr и 20% от оплаченного капитала. Дивиденды, выплачиваемые холдинговой компанией, облагаются 35% дополнительным налогом на дивиденды. Договора об исключении двойного налогообложения, заключенные Швейцарией более чем с 40 странами, снижают налог на дивиденды до 0-15%.

Однако в договорах содержится ряд ограничений по использованию пониженных ставок налога:

1. не более 50% доходов должно вывозиться из Швейцарии в форме затрат, платежей роэлти и процентов
2. не более 25% доходов должно быть выплачено в виде дивидендов

Налогообложение смешанной холдинговой компании (participating company)

Смешанная холдинговая компания кроме холдинговой деятельности может заниматься также торговой деятельностью и промышленным производством. Доходы от полученных дивидендов освобождаются от федерального налога с прибыли, если инвестиции cмешанной холдинговой компании в акции компании, выплачивающей дивиденды, составляют минимум 2 млн. Sfr и 20% от оплаченного капитала. Компания также освобо№дается от уплаты кантонального и муниципального налога с прибыли в двух третьих кантонов.

Налогообложение домицилированных компаний

В большинстве кантонов регистрируются домицилированные компании. Данные компании не могут вести хозяйственную деятельность и приобретать недвижимость на территории Швейцарии, иметь офис, персонал в Швейцарии. Домицилированные компании освобождаются от уплаты кантонального и муниципального налога с прибыли. Компания уплачивает федеральный налог с прибыли (3.63%-9.8%) и кантональный и федеральный налог с капитала. Домицилированные компании не являются резидентными и соответственно не могут применять договора об исключении двойного налогообложения. Исключением является компании, зарегистрированные в кантоне Фрибург, где домицилированным компании считаются резидентными и им разрешено иметь офис и персонал.

Налогобложение сервисных компаний

В Швейцарии регистрируется особый тип компаний, которые используются для обслуживания определенных операций зарубежной материнской фирмы. Сервисные компании уплачивают федеральный налог с прибыли и на капитал. В некоторых кантонах сервисным компаниям предоставлены существенные налоговые льготы: уменьшена ставка кантонального налога на прибыль и кантональный налог на капитал

Уругвай

Стандартного ответа на вопрос какую юрисдикцию выбрать – нет, так как это зависит от того, для чего нужна компания, в каких целях она будет использоваться, личных и деловых качеств клиента и пр.

Однако, следует учитывать следующие факторы:

• налоговый режим
• политическая и экономическая стабильность
• телекоммуникации
• рычаги валютного регулирования
• законодательная система
• банковские учреждения
• конфиденциальность
• структуризация Вашего капитала

Поэтому, прежде чем Вы сделаете выбор в пользу той или иной юрисдикции, следует иметь в виду, что любая из всех существующих оффшорных зон имеет свои преимущества и недостатки. Консультация по данному вопросу со специалистами поможет сделать правильный выбор.

Перечень предлагаемых юрисдикций

Специалисты рекомендуют создавать оффшорные компании в различных зонах. Например, одну или несколько классических оффшорных компаний в зоне с высокой степенью конфиденциальности, и в дополнение – компанию в престижной юрисдикции. При этом компания, зарегистрированная в традиционной оффшорной зоне, служит, главным образом, для хранения средств; компания, зарегистрированная в престижной неоффшорной юрисдикции, отвечает за представительские функции, через нее проводятся основные операции.

Не секрет, что несмотря на вполне легальную деятельность оффшорных компаний, ряд рекомендаций международных финансовых организаций и институций на сегодня направлен на то, чтобы снизить до минимума количество подобных компаний. Так, владельцы оффшоров в ряде престижных европейских оффшорных зон в этом году уже смогли испытать на себе действие международного сообщества в борьбе с оффшорными зонами. Например, на острове Мэн, а также в Ирландии приняты положения, отменяющие статус нерезидента. В результате этого Ирландия вообще перестала выполнять функции оффшорной зоны. На Нормандских островах, так же как и на острове Мэн, ужесточен контроль номинальных директоров и введено лицензирование компаний, предоставляющих трастовые, секретарские и регистрационные услуги. Поэтому, по мнению экспертов, напрашивается вывод о том, что эти юрисдикции будут использоваться только для солидного и надежного бизнеса.

Доступные для регистрации компаний юрисдикции:

• Багамские острова *
• Белиз *
• Британские Виргинские острова *
• Вануату *
• Великобритания
• Гибралтар *
• Гонконг
• Дания
• Доминиканская республика *
• Кипр
• Люксембург
• Мальта
• Нидерландские Антильские острова *
• Новая Зеландия
• Остров Мэн *
• Панама
• Сейшельские острова *
• Сент-Винсент и Гренадины *
• Швейцария

* — страны, входящие в Перечень оффшорных зон, утвержденный распоряжением Кабинета Министров Украины № 77-р от 24 февраля 2003 г. (с изменениями от 1 апреля 2005 г. и 1 февраля 2006 г.)

•  сертификат регистрации (Certificate of Incorporation);
•  устав и учредительный договор (Memorandum & Articles of Association);
• документы о структуре компании: протокол назначения первых директоров (Appointment of the First Directors) или протокол решений первых директоров (Minutes of Resolutions of the First Directors);
• содержащие сведения о передаче акций, назначении директоров и секретаря компании;
• документы, регулирующие Ваши отношения с номинальными директорами/акционерами (при наличии последних) (заранее подписанные директорами заявления об отставке, заранее подписанные документы о передаче акций, передаточное распоряжение (Instrument of Transfer) и др.);
• генеральная доверенность на Ваше имя (если Вы не являетесь директором);
•  печать компании.

• сертификат учредителей;
• резолюции акционеров;
•  резолюции директоров;
• сертификаты акций;
• сертификат юридического адреса и др.

В целом владельцами компании могут быть любые юридические или физические лица, не являющиеся резидентами (гражданами) страны регистрации. Минимальное число владельцев компании в различных странах варьируется от одного до трех. Директорами компаний могут быть любые физические лица, не являющиеся гражданами страны регистрации.

Номинальные владельцы и директора – это лица (или компании), на имя которых оформляется оффшорная компания, что даёт возможность истинным её владельцам и директорам оставаться анонимными. Такие номинальные владельцы и директора получает плату за использование оффшорной структурой их имен и выполнение определенных обязанностей. Имена владельцев/директоров и их личные данные заносятся в Реестр компаний и, в общем-то, публично доступны. Номинальные директора не имеют полномочий для принятия решений по управлению компанией и используются только для соблюдения конфиденциальности владельцев.

Номинальные акционеры – это формальные, или номинальные владельцы акций компании, назначаемые реальным акционером. В любой момент реальный владелец акций может попросить номинального акционера передать акции другому лицу, которое он назначит.

Контроль и управление компанией обеспечиваются через общую доверенность, подписанную номинальным директором и выданную реальному владельцу компании или другому лицу, назначенному им. Номинальный директор может оформить заявление о своей отставке с открытой датой, которое может вступить в силу в любой момент, когда реальный владелец компании захочет назначить директором себя либо другое лицо.

Таким образом, использование номинальных владельцев и номинальных директоров имеет смысл прежде всего в оффшорных компаниях, зарегистрированных в тех государствах, в которых владельцы и директора фиксируются в государственном реестре. В этом случае такие данные могут попасть к налоговым властям страны, резидентом которой является владелец и директор оффшорной компании, и послужить поводом к административному или финансовому воздействию на него.

Именно поэтому зачастую при регистрации компании акции её заполняются в пользу номинальных акционеров, право управления компанией получают номинальные директора, и, соответственно, во все официальные документы и реестры вносятся имена и адреса номинальных акционеров и директоров.

Однако, в целях обеспечения юридической защиты подлинных владельцев компании, международная практика предусматривает заполнение номинальными акционерами документа, называющегося «Declaration of Trust». Этот документ служит для подтверждения и одновременно доказательства того, кто является истинным владельцем акций компании, и подразумевает ответственность номинальных акционеров перед судом в случае превышения ими своих полномочий.

Истинные владельцы компании имеют право в любой момент уволить номинального директора, т.к. номинальные директора заранее передают истинным владельцам подписанные заявления об отставке с не проставленной датой, что даёт возможность владельцу в любой момент принять их отставку.

Владелец безналоговой компании, хотя и использующий услуги номинальных директоров, зачастую все же хочет и фактически управлять своей компанией, то есть представлять её во всех её делах, включая подписание контрактов, открытие банковских счетов и распоряжение ими.

Для этого истинному владельцу при регистрации компании оформляется доверенность от номинального директора, уполномочивающая его на ведение дел фирмы. Таким образом, роль номинальных директоров ограничивается лишь «замещением» истинного владельца и директора в государственных реестрах. При этом номинальные директора лишаются даже теоретической возможности злоупотребить своей позицией, поскольку вся информация о деятельности фирмы, её финансовом положении и местонахождении банковских счетов сосредоточена в руках истинного её владельца. Однако зачастую номинальных директоров бывает полезно использовать при подписании контрактов, инвойсов и других документов.

Готовая компания может означать:

• компанию, уже зарегистрированную под определенным названием, но ещё не имеющую ни владельцев, ни директоров, и, соответственно, не ведущую никакой деятельности. Создание таких компаний возможно в тех странах, в которых при регистрации компании в Регистрационной Палате не фиксируются паспортные данные директоров и владельцев фирмы;
• компанию, зарегистрированную под определенным названием и имеющую номинальных владельцев и/или директоров. В этом случае документы, подтверждающие владение компанией (Declarations of Trust) и доверенность на ведение дел остаются незаполненными и заполняются в момент приобретения компании клиентом. В пакет документов входит также и документ, подтверждающий, что компания не вела деятельности. Такие готовые компании регистрируются обычно в странах, где данные о директорах и владельцах компаний открыты для публики.

Главное достоинство готовых компаний обоих типов состоит в том, что приобретение их сокращает срок получения документов компании и открытия её банковского счёта до минимума. 

Расходы, связанные с приобретением и последующим содержанием компании

Обязательные расходы в первый год функционирования компании
Расходы первого года функционирования компании оплачиваются в момент регистрации компании. Они состоят из следующих статей:

• расходы по регистрации компании, включающие в себя:

• расходы по оплате зарегистрированного юридического адреса и/или местного представителя (агента или секретаря) компании в стране регистрации компании за первый год существования компании;
• налоги (обычно фиксированные, т.е. не зависящие от оборота или прибыли) и/или государственные сборы за первый год существования компании.

Обязательные расходы, возникающие со второго года функционирования компании
Перечисляемые ниже статьи расходов оплачиваются ежегодно, начиная со второго года функционирования компании:

•  расходы по оплате зарегистрированного юридического адреса и/или местного представителя (агента или секретаря) компании в стране регистрации компании;
•  налоги и/или государственные сборы.

Следует иметь в виду, что в ряде стран некоторые документы компании (реестр акционеров, протоколы собраний) необходимо хранить по месту регистрации. Раз в год государственные органы страны регистрации требуют хотя бы минимальной отчётности и оплаты государственных пошлин (и налогов, если таковые имеются). Как правило, подачей документов занимается секретарь или резидентный агент компании (хотя в некоторых случаях Вы можете делать это сами). Кроме государственных пошлин нужно оплачивать услуги агента и секретаря, а также предоставление юридического адреса. Естественно, что полагается платить и номинальным лицам. Предоставление почтового адреса и другие дополнительные услуги оплачиваются отдельно. Помните, что несвоевременная оплата может привести к исключению Вашей компании из регистра.

Если по законам страны регистрации компании необходимо сдавать финансовую отчётность и аудит, собирайте копии контрактов и банковских документов для предъявления их аудитору в конце отчётного периода. Подбором аудиторов занимается, как правило, секретарь-резидент, а за их работу платите Вы в зависимости от объёма обрабатываемой документации

Оффшорные счета.
В активном бизнесе компания без банковского счета не имеет смысла., по этому необходимо открыть оффшорный счет. Обойтись без счета может разве что предприятие, играющее роль промежуточного звена в холдинговой цепочке (держащее акции других предприятий) или созданное исключительно с целью владения каким-либо имуществом. Когда вы сталкиваетесь с проблемой открытия банковского счета, возникают два зачастую противоречащих друг другу интереса: с одной стороны, счет должен быть в серьезном банке; а с другой стороны, вам необходима конфиденциальность работы со счетом, что не всегда сопутствует сотрудничеству с крупными и широко известными банками. Исходя из этих двух интересов, остановимся подробнее на основных принципах в выборе банка и рассмотрим правила открытия банковских счетов. Возможно, вы сочтете данные рекомендации полезными.

Счет для текущего торгового бизнеса.
Если компания открывает счет для текущего бизнеса (основной банковский счет компании), то в этом случае:

• счет должен быть удобен в управлении (простота доступа). В том числе это предполагает, что разница во времени со страной нахождения счета будет не более 4 часов и вам не придется вставать в час ночи, чтобы отправить платежное поручение;
• координаты этого счета будут известны вашим деловым партнерам, поэтому в целях сохранения репутации нормального коммерческого предприятия рекомендую избегать банков в «экзотических» странах типа Вануату, Науру или Западного Самоа. Острова Мэн, Джерси и Гернси, имеющие вполне европейскую репутацию, — оптимальный вариант;
• у вашего банка должны быть корреспондентские отношения с банками, через которые ведут расчеты ваши основные партнеры. В противном случае, вам придется платить большие проценты за перевод денег по всей цепочке банков-корреспондентов, пока платеж достигнет точки назначения;
• если счет будет использоваться для ваших личных нужд, банк должен предоставить вам удобную в пользовании чековую книжку для оплаты текущих расходов и не брать слишком много за оплату каждого чека;
• банк не должен устанавливать больших тарифов на конвертацию валют. Совет: банковские расценки желательно изучить до того, как вы откроете счет. Самое главное — определить, какие именно операции будут для вас в банке самыми главными, и проверить ставки комиссии именно по этим операциям;
• банк должен заранее знать, что вы открываете именно «бизнес-счет». Если в банке будут считать, что вы открываете счет для долгосрочного хранения средств, а вы начинаете вести по нему активные операции, могут возникнуть недоразумения в отношениях с банком.

Конфиденциальный счет — накопитель.
Если вам или вашей компании нужен счет для долговременного и конфиденциального хранения крупных сумм, участия в инвестиционных и страховых программах, то обратите внимание на следующее:

• так как речь идет о крупных суммах и долгосрочном хранении, уделите особое внимание надежности банка. Опять-таки, избегайте «экзотических» стран. Лучший выбор — счет в оффшорном филиале крупного известного международного банка (британского, швейцарского, голландского и др.) либо в надежном швейцарском банке. Принципиально подойдет и американский банк;
• средние по величине (до 300 тысяч долларов) суммы имеет смысл разместить на срочный депозитный вклад под хорошие проценты (хорошими в надежных банках считаются ставки 6,5-7,5%). Сравните условия различных банков и выберите наиболее выгодные (не забывайте при этом о надежности банка). Суммы более 300 000 вряд ли имеет смысл оставлять банку под фиксированные проценты. Вместо этого лучше выбрать банк, который имеет опыт и инфраструктуру для управления деньгами (то есть будет осуществлять «частные банковские услуги» — private banking) с целью получить более серьезные проценты на вклад. Непревзойденными мастерами управления средствами состоятельных клиентов с минимальной степенью риска являются банки в Швейцарии;
• не делайте долгосрочных депозитов в американских долларах: по крайней мере, часть капитала имеет смысл хранить в другой стабильной валюте (швейцарские франки, британские фунты стерлингов, немецкие марки).

Фидуциарный счет: альтернатива устоявшимся отношениям.
Фидуциарный счет открывается клиентом, но при наличии договора с одной из трастовых компаний, которая и выступает как администратор счета. Управлять счетом может только его основатель (сам клиент). Данный тип счета имеет неоспоримые преимущества, например:

• при открытии счета не требуется документ, удостоверяющий личность клиента;
• счет открыт на основании трастовых (доверительных) отношений, вследствие чего информация о выгодном владельце счета не может быть предоставлена третьей стороне;
• не разглашается информация о движении денежных средств по данному счету;
• на этот счет вы можете получить кредитную карточку;
• счет может быть использован для инвестиционных и страховых программ;
• его можно также использовать как счет «третьего» партнера по бизнесу.

Недостатком счета можно назвать его некоторую нерасторопность: прежде, чем деньги должны уйти со счета, вы должны дать задание управляющему счетом-трастовой компании; процедура списания занимает от 2 до 3 дней. На данном счете вы можете хранить деньги в любой валюте и свободно конвертировать средства. Владелец такого счета огражден от эксцессов какого-либо рода тройным барьером, что само по себе уже достаточно приятно. Кстати, лишить вас ваших собственных средств не сможет ни одно государственное управление, включая американскую налоговую службу IRS.

Возможностей — масса, нужен только правильный подход. Кроме того, можем посоветовать вам два универсальных принципа:

«Не храните все яйца в одной корзине»: разумно открыть несколько счетов в разных банках, в разных государствах и в разных валютах.

Если вы всерьез озабочены проблемой реальной секретности своих банковских операций, то неблагоразумно открывать личный счет в банке, который имеет свое представительство или дочерний банк в России или собирается его открыть в ближайшее время. Всегда помните, что право на работу на местном рынке и расположение местных властей всегда важнее для иностранного банка, нежели право его индивидуального вкладчика на конфиденциальность информации.

По мере того, как постепенно увеличивается прессинг со стороны контролирующих государственных структур, всё большее количество владельцев субъектов бизнеса принимает для себя ответственное решение открыть счёт в иностранном банке. Впрочем, это дело достаточно сложное и запутанное, в особенности, если отсутствуют знания юридического характера.

В настоящее время постепенно отходит в прошлое практика открытия счетов в банковских учреждениях таких уж чересчур экзотических и далёких государства, как, к примеру, Вануату, Науру, Маршалловы и Сейшельские острова. В особенности это касается серьёзных компаний и фирм. Сотрудники помогут вам открыть счёт в иностранном банке в респектабельных оффшорных территориях – остров Мэн, Джерси (под британской юрисдикцией) и т.д. с минимальными затратами драгоценного времени

При возникновении необходимости подобного рода специалисты нашей компании всегда готовы прийти к вам на помощь в следующем вопросе – открыть счёт в иностранном банке. В данной процедуре есть свои определённые тонкости и нюансы, о которых обычный человек в силу своей непосвящённости попросту может и не знать.Юридическая компания поможет вам открыть счёт в иностранном банке в интересуемой зарубежной стране. Для этого нужно минимум документов, драгоценного личного времени и финансовых затрат. По причине нестабильной ситуации в отечественном банковском секторе всё больше наших соотечественников устремляют своё пристальное внимание в сторону иностранных банковских учреждений. Мы готовы предложить вам массу интересных, достойных вариантов.

• Экономичный механизм: Панама или Белиз или Сейшелы + счет в Прибалтике или в другом не слишком «крутом» банке. Регистрация оффшоров. 

не более $1100 первоначально и $400-500 в год
Несмотря на сильный оффшорный имидж Панамы, Белиза и Сейшелов данный механизм вполне позволяет проводить через офшорную компанию базовые операции по экспорту-импорту, включая, конечно, оформление активов и ценностей, т.е. данный механизм лучше всего приспособлен для холдинговых функций, а также для тех, кто занимается электронной коммерцией (Интернет-магазины) т.к. для них юрисдикция регистрации компании не имеет никакого значения.

• Стандартный импортно-экспортный механизм: BVI или Гибралтар + счет в Прибалтике либо в более престижном Европейском банке

от $1300 до $1500 первоначально и $600-700 в год
Данный механизм больше подходит для оффшорных компаний, регулярно занимающихся проведением экспортно-импортных операций, которым в силу специфики их бизнеса, а именно, заключения контрактов с Западными партнерами приходится учитывать, что у тех при заключении контрактов с офшорными компаниями, зарегистрированными в таких сильно пахнущих офшором странах, как Панама, могут возникнуть проблемы с налоговыми органами.

• Респектабельный импортно-экспортный механизм: Англия (Ltd или LLP) + офшорная компания

около $1000-1200 первоначально и $1000-2000 в год
Этот механизм может заинтересовать тех, кто серьезно занимается импортом-экспортом т.к. для компаний, которые постоянно находятся у всех на виду, становится важным избегать каких-либо контактов с обычными офшорными компаниями.

• Транзитный механизм для экспорта-импорта: компания в любом штате США

около $600-700  первоначально и около $300 в год
Американская оффшорная компания интересна только в тех случаях, когда требуется показать Западному торговому партнеру имидж компании из США. Внимание: будьте осторожны с оформлением на Американские офшорных компании активов т.к. США — опасное место для хранения денег.

• Дорогостоящий механизм для нейтрализации двойного налогообложения: Оффшорная компания на Кипре

около $3000 первоначально и до $2000 в год
В некоторых случаях требуется создание механизма, который позволяет использовать соглашения об избежании двойного налогообложения. Внимание: создание таких механизмов всегда сопровождается повышенными расходами и, кроме того, зачастую такие механизмы создаются для клиентов, которые думают, что такой механизм им нужен, в то время как в действительности от него может быть никакого толку.

• Инофирма вместо фирмы-однодневки.

$100 в год
При проведении хозяйственных операций на территории России у предпринимателей постоянно возникают проблемы с оформлением товара на фирму-однодневку, которые состоят не только в том, что налоговые органы могут в любой момент отказать в вычете НДС, полученного от такой фирмы, но и в том, что в случае оформления товара на фирму-однодневку во время проведения обыска склада или машин с грузом, органы милиции, пробив фирму по компьютеру и выяснив, что она давно уже не сдает отчеты и не платит налоги, могут запросто конфисковать груз до появления директора офшорной фирмы, который, естественно, появляться в органах не собирается.

Не секрет, что несмотря на вполне легальную деятельность оффшорных компаний, ряд рекомендаций международных финансовых организаций и институций на сегодня направлен на то, чтобы снизить до минимума количество подобных компаний. Так, владельцы оффшоров в ряде престижных европейских оффшорных зон в этом году уже смогли испытать на себе действие международного сообщества в борьбе с оффшорными зонами. Например, на острове Мэн, а также в Ирландии приняты положения, отменяющие статус нерезидента. В результате этого Ирландия вообще перестала выполнять функции оффшорной зоны. На Нормандских островах, так же как и на острове Мэн, ужесточен контроль номинальных директоров и введено лицензирование компаний, предоставляющих трастовые, секретарские и регистрационные услуги. Поэтому, по мнению экспертов, напрашивается вывод о том, что эти юрисдикции будут использоваться только для солидного и надежного бизнеса.

При учреждении оффшорной компании на первый план выходит стоимость ее регистрации и содержания. Оффшорные фирмы сегодня предпочитают учреждать в зонах с наиболее высокой степенью конфиденциальности и низкой стоимостью регистрации и содержания (например, в странах Карибского моря). Как правило, в этих зонах возможен выпуск акций на предъявителя, в государственный реестр заносится минимум сведений о компании. Кроме того, отсутствует налог на прибыль и отчеты о деятельности компании.

Наиболее популярны для хранения средств Содружество Багамских островов, Панама, Британские Виргинские острова, Белиз, Кайкос. Еще одно преимущество этих юрисдикции заключается в том, что это бывшие или настоящие колонии Великобритании; это делает удобным общение (английский), а также хорошо воспринимается партнерами и банками.

Для ведения торговых операций в Украине консультанты советуют открывать компании в юрисдикциях, которые имеют договор об избежании двойного налогообложения с нашей страной и никогда не могут быть отнесены украинскими властями к оффшорным зонам.

Так, в последнее время значительно возрос интерес к таким юрисдикциям как Великобритания и США. Хотя они не являются оффшорными зонами, нерезидентные компании, зарегистрированные на их территории и не ведущие в стране регистрации никакой деятельности, не платят налог на прибыль. В то же время, в случае использования резидентной компании (механизм регистрации резидента в этих странах довольно прост и дешев) в связке с оффшором, например, на Багамских островах, налоговые выплаты сокращаются до минимума благодаря налоговому планированию.

На практике взаимодействие компании, обеспечивающей хранение средств, и компании, являющейся «лицом бизнеса», происходит следующим образом. Регистрируется панамская компания с акциями на предъявителя, которая впоследствии учреждает резидентную компанию в Великобритании. Британская компания, работая по агентскому соглашению с оффшором, проводит через свой счет все операции, получая за это соответствующий процент(как правило, весьма незначительный), с которого и выплачивает налог на прибыль. Остальные средства переводятся на счет оффшора. Работа по агентскому соглашению ведется при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения между оффшорной юрисдикцией и Великобританией. При наличии соглашения компания, зарегистрированная в Великобритании, должна также уплачивать налоги в стране осуществления бизнеса. На деле же проверить выплату налогов невозможно. Законодательство Великобритании требует предоставлять какие-либо документы, подтверждающие уплату налогов в другой стране. Британские налоговые органы, даже подозревая неуплату налогов, не желают «докапываться до истины», ведь налоги в любом случае будут выплачены по месту возникновения источника дохода.

Для проведения крупных операций зачастую используются компании с одинаковыми названиями. Например, компания в Панаме учреждает дочернюю компанию с тем же названием в США, либо просто регистрируются две компании с одним и тем же названием в разных юрисдикциях. Счета таких компаний открываются в различных отделениях одного банка либо в разных банках В случае необходимости контракт подписывает компания из США, а оплата осуществляется на счет панамской компании.

Юридические и консалтинговые услуги прейскурант