Адвокат Київ
Адвокат у Києві

Адвокат Киев  Максимов Валентин Вікторович

 

Офшоры. Продажа, регистрация, ликвидация предприятий

Наши сотрудники в совершенстве знают все ныне действующие оффшорные схемы. Как следствие, мы всегда можем предложить нашим многоуважаемым клиентам тот или иной вариант регистрации субъекта бизнеса в зоне с нулевой или предельно низкой ставкой налогообложения. При этом принимается во внимание специфика деятельности компании обратившегося к нас клиента. При этом следует отдельно заметить, что оффшорные схемы вовсе не означают, что они незаконны и могут стать причиной возникновения к себе повышенного интереса со стороны правоохранительных органов. Исходя из ваших личных пожеланий и предпочтений, предложит вам различные варианты существенного сокращения налогового бремени.

Регистрация оффшорных компаний вполне предсказуемо является достаточно сложным процессом, что объясняется необходимостью принятия во внимание особенностей текущего международного и национального законодательства во избежание повышенного интереса правоохранительных органов. Для нашой компании регистрация оффшорных компаний – одно из приоритетных направлений в профессиональной деятельности. Спрос на столь специфическую услугу, несмотря на ужесточение правил и норм финансового мониторинга в Украине и во всём мире, остаётся стабильно высоким.

 Что такое оффшорная компания?

По причинам достаточно частых изменений в законодательстве ряда стран приведенная ниже классификация является условной, однако приводится в целях общего понимания природы оффшорных компаний.

Итак, исходя из сегодняшних реалий, можно выделить следующие существующие компании:

  •  Классические оффшорные компании (“offshore companies”) –- предприятия, создаваемые в зонах с льготным или безналоговым статусом; компании, которые освобождены от уплаты налогов при условии, что они не ведут свою деятельность на территории страны регистрации, владельцем такой компании является нерезидент; при этом бухгалтерская отчетность не предоставляется, и компания платит фиксированную ежегодную пошлину.

Как правило, классические оффшорные компании регистрируются в небольших государствах, на островах с невысоким уровнем развития собственной экономики, но с достаточно высокой политической стабильностью (Багамские острова, Британские Виргинские острова, Вануату, Сейшельские острова, Белиз, Панама, Доминика, Сент-Винсент и Гренадины пр.). Обычно в таких странах не ведется реестр акционеров и директоров, конфиденциальность обладания такой компанией очень высокая. Поэтому зачастую такие компании используют как сейф и для финансовых трансакций.

  • Компании, зарегистрированные в низконалоговых юрисдикциях, в которых  представляются существенные налоговые льготы для определенных типов компаний при меньшем уровнем конфиденциальности, компенсируемом более высоким престижем в мире.

Данные государства, а значит и компании, зарегистрированные в этих странах, имеют достаточно высокий авторитет в международном сообществе, не рассматриваются в качестве оффшоров и при соблюдении определенных условий могут уплачивать налоги в пониженном размере. Прохождение ежегодного аудита и сдача бухгалтерской отчетности являются обязательными. К странам с умеренным налогообложением можно отнести, прежде всего: Кипр, Гонконг, Гибралтар, Люксембург, Остров Мэн и др.

  • Так называемые «оншорные компании» (“on-shore companies”) – компании, зарегистрированные в государствах с обычным (или высоким) налогообложением, которые широко применяются в агентских схемах, построении холдинговых структур, а также для использования договоров об избежании двойного налогообложения. Для того, чтобы доказать, что компания не вела такой деятельности, обычно в таких странах ежегодно следует проходить аудит и сдавать отчеты. Однако, есть организационно-правовые формы, позволяющие спокойно существовать, платя только фиксированные сборы.

Такие компании подходят как для ведения солидного бизнеса, так и для простого хранения денег. Со стороны правительств этих государств контроль более жесткий, чем в предыдущих случаях, ведется реестр директоров и акционеров, но и престиж компаний гораздо выше. К таким странам относятся: Великобритания, Новая Зеландия, Швейцария, Дания и др.

Как работает «оффшорная» компания?

Оффшорная компании с точки зрения международного права является самостоятельным юридическим лицом и ведет свою деятельность согласно законам страны регистрации.

Создание оффшора обусловлено разными причинами, самые основные и популярные среди них нижеследующие:

Открытие банковского счета. Не секрет, что физическому лицу в силу тех или иных причин открыть счет в зарубежном банке весьма проблематично. Если же Вы регистрируете оффшорную компанию – сделать это намного легче.

Международная торговая деятельность. Торговые компании пользуются наибольшей популярностью и спросом на международном рынке услуг по планированию налогов. А все потому, что использовать такую компанию можно как одного из своих учредителей, деловых партнеров, исполнителя или заказчика услуг. Если оффшорная фирма приобретает товар в одной стране, а затем продает его в другой, то прибыль, возникающая в результате операции, накапливается в оффшорной компании. Очень часто в таких сделках используется реинвойсинг – занижение или завышение стоимости товара – для уменьшения таможенных отчислений или для уменьшения налогооблагаемой базы. При этом нет необходимости изменять схемы доставки товаров потребителю, достаточно представить транспортной компании, доставляющей товар, отгрузочные документы, оформленные оффшорной компанией.

Торговую компанию можно зарегистрировать практически в любой оффшорной зоне. При выборе налоговой гавани для регистрации безналоговой торговой компании нужно принять во внимание размер пошлин и налогов, которые следует выплачивать ежегодно, и рассмотреть возможность сохранения анонимности акционеров. При этом желательно создать иллюзию респектабельной налогопослушной компании с помощью секретарской компании и счета в банке, расположенном в одной из стран, традиционно не являющихся безналоговыми.
Инвестиционная деятельность. Если Вы не хотите раскрывать «основную» компанию, вы можете воспользоваться второй, оффшорной.

В большинстве оффшорных юрисдикции отсутствует налог на дивиденды, налог на прибыль и налог на прирост капитала. Фонды, накопленные с помощью оффшорной компании, могут быть вложены или депонированы по всему миру. Также, оффшорные корпорации и трасты часто используются для перевода инвестиций в дочерние предприятия и/или ассоциированные компании, открытые и частные компании и совместные предприятия.

Как альтернативу инвестиционной компании следует рассмотреть оффшорный инвестиционный фонд, т.е. объединенный инвестиционный капитал. Это может быть действительно фонд открытого типа, вкладывающий средства в портфели других инвестиционных структур, либо специализированный фонд, вкладывающий капитал в какой-либо один или несколько видов деятельности. Организатору не возбраняется использовать объединенный капитал, накопленный от продажи акций, для ссуд третьим сторонам, частных капиталовложений, а также для вложений средств в недвижимость или деятельность компаний.

Как правило, оффшорные инвестиционные фонды регистрируют на Багамских, Британских Виргинских, Нидерландских Антильских, в Гонконге и Сингапуре.

На сегодняшний день теоретически зарегистрировать оффшорный фонд можно во многих странах, но на практике эти структуры также как и банки находятся под очень пристальным и жёстким контролем.

Холдинговая компания. Регистрация холдинговой компании на территории, имеющей соглашения об избежании двойного налогообложения со странами, резидентами которых являются предприятия, входящие в холдинг, позволяет очень гибко планировать те налоги, которые должны быть уплачены этими резидентами. Кроме того, такая структура увеличивает анонимность владельца, облегчает окончательную продажу основного бизнеса. Прибыль, которая накоплена в оффшорной юрисдикции, может быть использована на финансирование филиалов, инвестирована в другой бизнес.

Управление имуществом. В данном случае использование компании аналогично использованию фирмы в качестве инвестора. Если движимое и недвижимое имущество принадлежит оффшорной компании, можно говорить о налоговых преимуществах компании, включая легальное избежание налогов на прирост капитала, наследование и передачу собственности. Любое имущество и денежные средства могут быть переданы в доверительное управление (траст), вследствие чего будет соблюдена конфиденциальность и снижена налогооблагаемая база собственника.

Также следует отметить, что оффшорная компания нередко используется с целью обеспечения будущего. Как правило, компании регистрируются в зонах со стабильной политической и экономической ситуацией, а это означает что, что бы ни происходило в стране, где официально проживает собственник компании, с оффшорной компанией ничего не случится.

Банковская деятельность. В настоящее время из-за достаточно жесткой позиции США по отношению к оффшорным банкам зарегистрировать такой банк стало практически невозможным. Число стран, ещё совсем недавно предлагавших такую возможность в своём законодательстве, на сегодня практически сократилось до нуля. Поэтому данные услуги по регистрации оффшорных банков сейчас достаточно непопулярны.

Судовладельческая деятельность. Использование оффшорных компаний для владения торговыми судами и судами для отдыха является важной функцией некоторых оффшорных зон, таких как Гибралтар, Кипр, Панама, остров Мэн, Багамские острова и др. Эти страны предоставляют судам, ходящим под их флагом, льготные налоговые условия: вместо полноценных налогов с судовладельцев взимают необременительную плату за тоннаж или просто пошлину за продление регистрации. Исключаются налоги на доход от транспортной и фрахтовой деятельности. Таким образом, здесь можно минимизировать или вообще устранить налоги на обслуживание судов, налог на собственность, а налог на прибыль, полученную от данного вида бизнеса, может быть минимизирован до ставки 2,5% либо вообще устранен. Кроме того, покупка яхты, катера или же теплохода через оффшорную компанию значительно снизит налог на имущество.

В действительности, количество вариантов использования оффшорной компании  является безграничным и ограничено лишь Вашим воображением.

Оффшор (Киев) – это тенденция последних лет, повышенный интерес к которой объясняется постепенным увеличением налогового бремени на субъекты бизнеса в стране. Разумеется, вполне предсказуемой ответной защитной реакцией последних является искреннее желание уменьшить свои расходы на выплату налогов в госказну. Однако при этом все совершаемые действия должны быть в рамках правового поля во избежание возникновения серьёзных штрафных санкций.

Для чего можно использовать оффшорную компанию?

Использование оффшорных компаний:

Международная торговая деятельность. Вы можете использовать такую компанию как одного из своих учредителей, делового партнера, исполнителя или заказчика услуг и для этого купить оффшор. Если оффшорная фирма приобретает товар в одной стране, а затем продает его в другой, то прибыль, возникающая в результате операции, накапливается в оффшорной компании. Очень часто в таких сделках используется реинвойсинг — занижение или завышение стоимости товара (используется для уменьшения таможенных отчислений или для уменьшения налогооблагаемой базы).

Инвестиционная деятельность. В большинстве оффшорных юрисдикции отсутствует налог на дивиденды, налог на прибыль и налог на прирост капитала. Фонды, накопленные с помощью оффшорной компании, могут быть вложены или депонированы по всему миру. Также, оффшорные корпорации и трасты часто используются для перевода инвестиций в дочерние предприятия и/или ассоциированные компании, открытые и частные компании и совместные предприятия.

Холдинговая компания. Цели создания зарубежных холдингов (предприятий, специализирующихся на вложениях в уставные капиталы других предприятий) могут быть самыми разнообразными: это организационные, антимонопольные или валютные ограничения. С другой стороны — многообразные налоговые факторы: минимизация налоговых обязательств, возникающих в результате владения имуществом и его передачи, снижение налогообложения доходов в форме дивидендов, процентов и роялти, взимаемых у источника выплаты, для оптимизации обязательств по налогам на доходы. Такая структура увеличивает анонимность владельца, облегчает окончательную продажу основного бизнеса. Прибыль, которая накоплена в оффшорной юрисдикции, может быть использована на финансирование филиалов, вложена в другой бизнес и т.д.

Управление имуществом. Если движимое и недвижимое имущество принадлежит оффшорной компании, компания сможет быстрее, чем частный собственник, распорядиться этим имуществом: продать, сдать в аренду, купить-продать акции и так далее. Любое имущество и денежные средства могут быть переданы в доверительное управление (траст). Таким образом, может быть соблюдена конфиденциальность и снижена налогооблагаемая база собственника. Владение недвижимостью и земельными участками через оффшорную компанию может создать целый ряд налоговых преимуществ, включая легальное исключение налогов на прирост капитала, наследство и передачу имущества.

Банковская деятельность. В последнее время в оффшорных зонах было зарегистрировано множество различных финансовых учреждений, некоторые из них — филиалы крупнейших мировых банков, лизинговых компаний.

Происходит это потому, что в оффшорных зонах велика вероятность получения лицензии на осуществление банковской деятельности, а также отсутствуют или минимальны ставки налогов. Банк и трастовая компания, работая в одной «связке», могут предложить и обеспечить своим клиентам очень широкий диапазон финансовых услуг.

Судовладельческая деятельность. С начала 20 века использование оффшорных компаний для владения торговыми судами и судами для отдыха являлось важной функцией некоторых оффшорных зон, таких как Панама, Либерия, остров Мэн, Джерси, Гибралтар, Кипр, Багамы и др. Эти страны предоставляют судам, ходящим под их флагом, очень льготные налоговые условия: вместо полноценных налогов с судовладельцев взимают необременительную плату за тоннаж или просто пошлину за продление регистрации. Исключаются налоги на доход от транспортной и фрахтовой деятельности. Таким образом, Вы можете минимизировать или вообще устранить налоги на обслуживание судов, налог на собственность, а налог на прибыль, полученную от данного вида бизнеса, может быть минимизирован до ставки 2,5% либо вообще устранен. Такая компания поможет Вам иметь собственный флот, фрахтовать суда

Оффшор Швейцария

Географическое положение — расположена в центре Европы.

Численность населения — около 7 млн. жителей.

Официальные языки — немецкий, французкий и итальянский.

Политическая устройство — республика.

Правовая система — Гражданское право.

Денежная еденица — французкий франк CHF (1.46СHF/ USD)

Преимущества Высокий международный авторитет Швейцарии Возможность регистрации холдинговой компании с льготами по налоговым конвенциям и др. Большое количество заключенных налоговых конвенций
Недостатки Необходимость ведения бухгалтерского учета, предоставления годового отчета с аудиторским заключением Многоуровневая налоговая система, различия в налогообложении в различных кантонах Сравнительно большая стоимость регистрации и поддержания Компании
Корпоративное законодательство Гражданский закон
Форма компании Aktiengesellschaft/Societe anonyme — публичная корпорация, далее Компания
Запрещенная деятельность Банковская, страховая и перестраховочная деятельность
Налогообложение В Швейцарии существует трехуровневая налоговая система:
1) на федеральном уровне взымается дополнительные налоги на вывоз капитала (35%) и федеральный налог на прибыль (3.63%-9.8%)
2) на кантональном уровне взымается основной налог на прибыль (20%-35% в зависимости о кантона)
3) коммуны облагают доходы, в основном в процентном отношении от кантональных налогов
В зависимости от вида осуществляемой деятельности, типа компании (холдинговая, управленческая и другие) и кантона, где компания зарегистрирова, применяются различные ставки налогов на доходы. Смотрите отдельный материал
Срок регистрации 2-3 недели
Возможность приобретения готовых компаний Нет
Наименование компании Не должно быть идентичным или похожим на уже зарегистрированное название. Слова «Switzerland», «Europe», «International» и ряд других требуют дополнительного разрешения.
Необходимые документы для регистрации Нотариально заверенный протокол об учреждении, устав, справка об оплате уставного капитала и др
Уставной капитал компании Минимальный подписанный уставной капитал — 100, 000 CHF, 50, 000 CHF должно быть оплачено к моменту регистрации
Акции Именные и акции на предъявителя с номинальной стоимостью Если выпускаются акции на предъявителя, то требуется полная оплата уставного фонда к моменту выпуска акций
Акционеры
— минимальное количество
— номинальные акционеры
— гражданство
— владение акциями по трасту
- Минимум три подписчика при регистрации, далее минимум один акционер
— Возможны
— Не определено
— Разрешено
Требуется ли законом раскрытие информации:
— о реальном собственнике Компании
Обычно выпускаются акции на предъявителя, не требуется раскрытие реального собственника компании
Директора
— минимальное количество
— компания как директор — номинальные директора
— национальность и гражданство
— статус
- Минимум один директор
— Не разрешено
-Разрешены
— Минимум один директор и большинство совета директоров должны быть резидентами Швейцарии. Возможно изменение данного правила, если компания является холдинговой; Все права, кроме находящихся в исключительной компетенции акционеров (определяется уставом)
Наличие на территории Швейцарии
— регистрационного офиса
— регистрационного агента
— местного секретаря
- Обязательно
— Не определено
— Не определено
Проведение собрания
— акционеров
— директоров
- Необходимо проведение собрания не позднее 6 месяцев от окончания финансового года;
— Нет требований по месту проведения и частоте
Необходимость
— ведения бухгалтерского учета
— составления годового отчета
— предоствления аудиторского заключения
- Да
— Да
— Да
Информация доступная по требованию третьих лиц Имена и адреса директоров и акционеров, регистрационный офис
Документы, хранящиеся в регистрационном офисе Нет требований
Договоры об избежании двойного налогообложения CША, Канада, Великобритания, Германия, Швеция, Франция, Япония, Росcия, Нидерланды, Чехия, Словакия, Люксембург, Испания и др.
Валютный контроль Нет

*- услуги номинального директора должны быть оплачены авансом за год вперед

Налогообложение компаний в Швейцарии

Общие положения

В Швейцарии существует трехуровневая налоговая система:

На федеральном уровне уплачиваются сдедующие виды налогов:

  • дополнительные налоги на вывоз дивидендов (35%);
  • федеральный налог на прибыль (3.63%-9.8%);
  • налог с оборота. На кантональном уровне уплачиваются:
  • кантональный налог на прибыль (20%-35% в зависимости о кантона);
  • подоходный налог с населения; — налог на наследство и подарки;
  • налог на доходы c капитала (capital gains tax).

Коммуны облагают доходы от основной деятельности и доходы с капитала, в основном в процентном отношении от кантональных налогов

Налогообложение специализированных холдинговых компаний.

Определение холдинговой компании отличается в разных кантонах.

Холдинговая компания получает специальный налоговый режим в Швейцарии. Независимо от размеров холдинга не уплачивается кантональный и муниципальный налог на доходы от полученных дивидендов.

Уплачивается: — кантональный налог с капитала

  • 0.05-0.25 % от суммы оплаченного капитала и накопленных резервов;
  • федеральный налог с капитала — 0.085 % от суммы оплаченого капитала и резервов;
  • федеральный налог с прибыли — 3.63%-9.8%. Доходы от полученных дивидендов освобо выдаются от федерального налога с прибыли, если инвестиции холдинговой компании в акции компании, выплачивающей дивиденды, составляют минимум 2 млн. Sfr и 20% от оплаченного капитала. Дивиденды, выплачиваемые холдинговой компанией, облагаются 35% дополнительным налогом на дивиденды. Договора об исключении двойного налогообложения, заключенные Швейцарией более чем с 40 странами, снижают налог на дивиденды до 0-15%.

Однако в договорах содержится ряд ограничений по использованию пониженных ставок налога:

  1. не более 50% доходов должно вывозиться из Швейцарии в форме затрат, платежей роэлти и процентов
  2. не более 25% доходов должно быть выплачено в виде дивидендов

Налогообложение смешанной холдинговой компании (participating company)

Смешанная холдинговая компания кроме холдинговой деятельности может заниматься также торговой деятельностью и промышленным производством. Доходы от полученных дивидендов освобождаются от федерального налога с прибыли, если инвестиции cмешанной холдинговой компании в акции компании, выплачивающей дивиденды, составляют минимум 2 млн. Sfr и 20% от оплаченного капитала. Компания также освобо№дается от уплаты кантонального и муниципального налога с прибыли в двух третьих кантонов.

Налогообложение домицилированных компаний

В большинстве кантонов регистрируются домицилированные компании. Данные компании не могут вести хозяйственную деятельность и приобретать недвижимость на территории Швейцарии, иметь офис, персонал в Швейцарии. Домицилированные компании освобождаются от уплаты кантонального и муниципального налога с прибыли. Компания уплачивает федеральный налог с прибыли (3.63%-9.8%) и кантональный и федеральный налог с капитала. Домицилированные компании не являются резидентными и соответственно не могут применять договора об исключении двойного налогообложения. Исключением является компании, зарегистрированные в кантоне Фрибург, где домицилированным компании считаются резидентными и им разрешено иметь офис и персонал.

Налогобложение сервисных компаний

В Швейцарии регистрируется особый тип компаний, которые используются для обслуживания определенных операций зарубежной материнской фирмы. Сервисные компании уплачивают федеральный налог с прибыли и на капитал. В некоторых кантонах сервисным компаниям предоставлены существенные налоговые льготы: уменьшена ставка кантонального налога на прибыль и кантональный налог на капитал

Уругвай

Уругвай расположен на Атлантическом побережье Южной Америки и граничит с Бразилией на севере и Аргентиной на юге. Площадь суши примерно 175 тыс. квадратных километров. Население составляет около 3,3 миллиона человек, преимущественно испанского происхождения, но значительная часть населения происходит из Франции, Германии, Италии и Англии, а также Японии и Кореи.

Уругвай является республикой. Законодательная власть представлена Сенатом и Палатой представителей, исполнительная — президентом и двенадцатью демократически избранными министрами.

Уругвай утвердился в качестве бастиона демократической стабильности, что наряду с привлекательными налоговыми льготами и отсутствием валютного контроля обусловило то, что его часто называют «Швейцарией Южной Америки».

В апреле 1991 года Уругвай, Аргентина, Бразилия и Парагвай подписали договор о создании Меркосура (Mercosur), целью которого является экономическая интеграция, подобная существующей в Европейском Союзе. Договор вступил в силу в январе 1995 года и предусматривает, что товары с происхождением в странах Меркосура не облагаются пошлиной при пересечении границ стран-членов, за исключением отдельных товаров, которые будут защищены тарифами до 2001 года.

Чили вошла в Меркосур в 1996 году. Товары с происхождением вне стран-членов Меркосура облагаются ввозной пошлиной, которая была увеличена на 3% в 1997 году. Уругвай является административным центром таможенного союза Меркосур и стремится стать «мини-Брюсселем» для своего союза.

В основу законодательства страны положены Кодекс Наполеона и испанское гражданское право. Основным законом является конституция, принятая парламентом.

Основными законодательными актами, регулирующими деятельность корпораций, являются Закон о компаниях ¦16060 от сентября 1989 года (Companies Act, Law 16,060 enacted 1989) и Закон об оффшорных компаниях ¦11073 от 1947 года (Offshore Companies Act, Law 11,073 enacted 1947).

Система налогообложения в Уругвае несколько необычна. Физические лица не подлежат налогообложению, но корпорации обычно облагаются 30% налогом. В то же время некоторым типам уругвайских компаний предоставлены налоговые льготы, что делает Уругвай важной страной с точки зрения налогового планирования.

В целях инвестирования и налогового планирования интересны два типа уругвайских компаний.

Sosiedad Financiera De Inversiоn (SAFI) SAFI является типом оффшорной компании, на который не распространяются никакие формы налогообложения прибыли. Тем не менее такие компании обязаны ежегодно платить государственный сбор, который рассчитывается в зависимости от величины и соотношения актива и пассива, на чем мы более подробно остановимся ниже. SAFI не имеют права вести деятельность или владеть недвижимостью на территории Уругвая, в остальном же ограничения деятельности и бюрократические требования немногочисленны. Благодаря простоте использования таких компаний и тому факту, что Уругвай не имеет репутации «налогового рая» в чистом виде, SAFI являются удобным инструментом для ведения торговой и инвестиционной деятельности по всему миру.

Sosiedad Anonima Zesona Franca (SAZF) Другим типом предприятий с льготным налогообложением являются Sosiedad Anonima Zesona Franca (SAZF), которые должны быть зарегистрированы в зонах свободной торговли. Уругвай создал зоны свободной торговли в ряде местностей по всей стране. В настоящее время зоны свободной торговли существуют в провинциях Колонья, Флорида, Нуэва Хельвесья, Нуэва Пальмира, Рио Негро, Ривера, Сан Хосе и Монтевидео. Некоторые из этих зон являются частной собственностью, другими владеет государство. Компании, зарегистрированные в зонах свободной торговли, освобождены от всех форм налогообложения, кроме 30% налога у источника выплаты с дивидендов, выплачиваемых нерезидентам. Не менее 75 процентов сотрудников SAZF должны быть гражданами Уругвая, и предприятие обязано уплачивать взносы на их социальное страхование.

Зоны свободной торговли были образованы в 1988 году, но начали приобретать популярность только в последние годы. Транснациональные компании стали ускоренными темпами перемещаться в уругвайские зоны свободной торговли. Сейчас там находятся ПепсиКо (PepsiCo), Мэрилл Линч (Merill Lynch) и Банко Франсэз (Banko Frances).

Налогообложение

Как было отмечено, SAFI не являются плательщиками налога на корпоративную прибыль, но должны уплачивать ежегодный налог или лицензионный сбор, равный 0,3% налогооблагаемой базы. В случае если обязательства компании превышают размер акционерного капитала в 2 и более раз, база налогообложения определяется путем сложения суммы акционерного капитала и всех обязательств, за вычетом удвоенного акционерного капитала. Если же размер акционерного капитала равен или превышает сумму всех обязательств компании, налогооблагаемая база будет равна акционерному капиталу. Результатом такого, несколько сложного, вычисления обычно бывает символическая цифра. SAZF не уплачивают налогов, кроме упомянутого налога у источника выплаты и взносов на социальное страхование.

Общие требования к уругвайским компаниям

Компании обязаны иметь хотя бы одного акционера, который не обязательно должен быть резидентом Уругвая. Акции могут быть как именные, так и на предъявителя. Компании необходимо иметь хотя бы одного директора, причем допускается корпоративный директор. Директор также не обязательно должен быть резидентом. Требования о проведении собраний директоров и акционеров на территории Уругвая отсутствуют.

Ограничений для названия компании и ее деятельности немного. Все названия компаний должны заканчиваться словами «Sociedad Anonima» (Акционерное Общество) или их аббревиатурой «SA». Название компании не может содержать слов, указывающих на то, что компания занимается банковской или страховой деятельностью в случаях, если компания не получила соответствующей лицензии.

Не принимаются также названия, которые могут быть сочтены нежелательными, оскорбительными или указывающими на связь с государственными органами. В то же время допускается употребление в названиях слов, которые в других юрисдикциях не разрешены без получения специальных лицензий, таких как «траст» и «инвестиционные услуги». Не запрещается и ведение такой деятельности.

Деятельность компании регламентируется ее уставом. Компания может вести все виды деятельности, оговоренные в уставе, однако некоторые из них требуют лицензирования либо в Уругвае, либо в месте проведения такой деятельности.

В уставе компании должен быть объявлен уставный капитал, как минимум 5% заявленного капитала должно быть оплачено в течение 120 дней с момента регистрации компании. Стандартный уставный капитал равен $50000.

В соответствии с законодательством Уругвая, компания обязана иметь зарегистрированный офис на территории Уругвая и назначить резидента Уругвая в качестве зарегистрированного агента.

Недостатком этой юрисдикции является требование для компаний о подготовке полного бухгалтерского отчета с проведением его аудита местной аудиторской фирмой. Финансовый отчет должен быть опубликован в официальной газете и подлежит подаче в налоговые органы не позже чем через четыре месяца после окончания финансового года, который определяется при регистрации. Материалы бухгалтерского учета должны храниться по адресу зарегистрированного офиса, но являются закрытыми для государственной проверки.

К недостаткам также можно отнести отсутствие соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе и с Украиной. Но здесь надо отметить, что это обстоятельство играет роль только в случае получения уругвайской компанией доходов на территории Украины.

Большим преимуществом уругвайских компаний является то, что сведения об акционерах и директорах не являются публичными. Кроме того, строго регламентировано соблюдение конфиденциальности в банковском деле. Согласно статье 25 Закона ¦15332 от 17 сентября 1982 года, нарушение банковской тайны может повлечь за собой лишение свободы сроком до 3 лет.

Поскольку информация о директорах может сохраняться в тайне и не должна регистрироваться в государственных органах, многие владельцы компаний сами предпочитают быть указанными в качестве директоров. В то же время в ходе деятельности компании многие документы должны подписываться директорами, и, таким образом, владельцы утрачивают анонимность и конфиденциальность после подписания таких документов. Избежать этого и добиться полной конфиденциальности позволяет использование профессиональных директоров, предоставляющих номинальный сервис. В целом, говоря об уругвайских компаниях, следует отметить их самое главное преимущество на сегодняшний день. Уругвай не является традиционной оффшорной зоной, очень мало известен среди операторов оффшорного бизнеса и не входит в перечень КМУ.

Сент-Винсент и Гренадиры

Содружество Багамы — государство, расположенное на островах Багамского архипелага в Атлантическом океане. В него входят 700 островов и большое количество скальных образований. Оно находится к востоку от побережья Флориды. Ближайшие государства — США и Куба.

Территория государства составляет 11404 кв.км. Государственный язык — английский. Законодательная система основана на английском праве.

Национальная валюта — багамский доллар, который равен американскому доллару. На островах имеют хождение обе валюты.

Основные отрасли экономики — индустрия туризма и оффшорной гавани.

Крупные американские и европейские банки, ведущие аудиторские фирмы имеют на островах филиалы и дочерние структуры.

Корпоративное законодательство Акт о Международных Бизнес компаниях 1989г., изменения в 1992 и 1994 г.
Форма освобожденной от налогов компании International Business Company (IBC), далее — Компания
Разрешенные виды деятельности Любая не запрещенная законом деятельность. Необходима специальная лицензия на проведение банковских, страховых и перестраховочных, трастовых услуг.
Запрещенная деятельность Проводить сделки с резидентами Багам, владеть недвижимостью на территории Багам
Налогообложение Компания освобождена от всех налогов и пошлин
Срок регистрации 24 часа
Возможность приобретения готовых компаний Да
Наименование компании Не должно быть идентичным или похожим на уже существующее. Название должно содержать слова «Limited», «Corporation», «Incorporated», «Societe Anonyme», «Sociedad Anonima», «Gesellschaft mit beschankter Haftung» или аббревиатуры «Ltd.», «Corp.», «Inc.», «GmbH», «SA». Слова «Assurance», «Bank», Building Society», «Chamber of Commerce», «Chartered», «Cooperative», «Imperial», «Insurance», «Municipal», «Royal», «Trust Company», «Trustee Company» или другие слова или словосочетания, имеющие такое же значение не могут быть использованы в наименовании IBC компании.

Какую юрисдикцию выбрать?

Юрисдикция Вашего «оффшора» , а также  юрисдикции для регистрации

Стандартного ответа на вопрос какую юрисдикцию выбрать – нет, так как это зависит от того, для чего нужна компания, в каких целях она будет использоваться, личных и деловых качеств клиента и пр.

Однако, следует учитывать следующие факторы:

  • налоговый режим
  • политическая и экономическая стабильность
  • телекоммуникации
  • рычаги валютного регулирования
  • законодательная система
  • банковские учреждения
  • конфиденциальность
  • структуризация Вашего капитала

Поэтому, прежде чем Вы сделаете выбор в пользу той или иной юрисдикции, следует иметь в виду, что любая из всех существующих оффшорных зон имеет свои преимущества и недостатки. Консультация по данному вопросу со специалистами поможет сделать правильный выбор.

Перечень предлагаемых юрисдикций

Специалисты рекомендуют создавать оффшорные компании в различных зонах. Например, одну или несколько классических оффшорных компаний в зоне с высокой степенью конфиденциальности, и в дополнение – компанию в престижной юрисдикции. При этом компания, зарегистрированная в традиционной оффшорной зоне, служит, главным образом, для хранения средств; компания, зарегистрированная в престижной неоффшорной юрисдикции, отвечает за представительские функции, через нее проводятся основные операции.

Не секрет, что несмотря на вполне легальную деятельность оффшорных компаний, ряд рекомендаций международных финансовых организаций и институций на сегодня направлен на то, чтобы снизить до минимума количество подобных компаний. Так, владельцы оффшоров в ряде престижных европейских оффшорных зон в этом году уже смогли испытать на себе действие международного сообщества в борьбе с оффшорными зонами. Например, на острове Мэн, а также в Ирландии приняты положения, отменяющие статус нерезидента. В результате этого Ирландия вообще перестала выполнять функции оффшорной зоны. На Нормандских островах, так же как и на острове Мэн, ужесточен контроль номинальных директоров и введено лицензирование компаний, предоставляющих трастовые, секретарские и регистрационные услуги. Поэтому, по мнению экспертов, напрашивается вывод о том, что эти юрисдикции будут использоваться только для солидного и надежного бизнеса.

Доступные для регистрации компаний юрисдикции:

  • Багамские острова *
  • Белиз *
  • Британские Виргинские острова *
  • Вануату *
  • Великобритания
  • Гибралтар *
  • Гонконг
  • Дания
  • Доминиканская республика *
  • Кипр
  • Люксембург
  • Мальта
  • Нидерландские Антильские острова *
  • Новая Зеландия
  • Остров Мэн *
  • Панама
  • Сейшельские острова *
  • Сент-Винсент и Гренадины *
  • Швейцария

* — страны, входящие в Перечень оффшорных зон, утвержденный распоряжением Кабинета Министров Украины № 77-р от 24 февраля 2003 г. (с изменениями от 1 апреля 2005 г. и 1 февраля 2006 г.)

 Название оффшорной компании

 Клиент может сам предложить название фирмы, название оффшорной компании. При создание оффшорной компании необходимо предложить три варианта названия. Предложенные названия проверяются определенными властями в юрисдикции, где регистрируется фирма. На них могут дать отказ на основании того, что имеется сходство с другими, уже существующими названиями фирм. Придирчиво относятся к таким словам как <траст>, <инвестиционный>, <банк>, <страховой> и т.п. Употребление таких терминов в названии компании допускается лишь при условии получения соответствующей лицензии на такой вид деятельности.

Документы оффшорной компании

Стандартный комплект документов компании включает:
  •  сертификат регистрации (Certificate of Incorporation);
  •  устав и учредительный договор (Memorandum & Articles of Association);
  • документы о структуре компании: протокол назначения первых директоров (Appointment of the First Directors) или протокол решений первых директоров (Minutes of Resolutions of the First Directors);
  • содержащие сведения о передаче акций, назначении директоров и секретаря компании;
  • документы, регулирующие Ваши отношения с номинальными директорами/акционерами (при наличии последних) (заранее подписанные директорами заявления об отставке, заранее подписанные документы о передаче акций, передаточное распоряжение (Instrument of Transfer) и др.);
  • генеральная доверенность на Ваше имя (если Вы не являетесь директором);
  •  печать компании.
Дополнительные документы:
  • сертификат учредителей;
  • резолюции акционеров;
  •  резолюции директоров;
  • сертификаты акций;
  • сертификат юридического адреса и др.
Комплектность документов важна, прежде всего, для того, чтобы без трудностей для Вашей компании открыть банковский счёт. Обычно для банка потребуются документы, подтверждающие само существование компании (свидетельство о регистрации) и полномочия лиц (директоров или владельца доверенности), открывающих счёт и назначающих его распорядителя (уставные документы, конкретизирующие полномочия директоров, и протоколы, отражающие законность их назначения). Если Вы открываете счёт на основании доверенности, то потребуются, скорее всего, протоколы назначения директоров, так как необходимо доказать полномочия людей, подписавших доверенность.Разные банки требуют различной степени заверения комплекта представляемых документов. Некоторым вполне достаточно оригиналов документов, другим необходимы нотариально удостоверенные копии, а иным — копии, заверенные апостилем.

Номинальный владелец, номинальный акционер, номинальный директор оффшора

В целом владельцами компании могут быть любые юридические или физические лица, не являющиеся резидентами (гражданами) страны регистрации. Минимальное число владельцев компании в различных странах варьируется от одного до трех. Директорами компаний могут быть любые физические лица, не являющиеся гражданами страны регистрации.

Номинальные владельцы и директора – это лица (или компании), на имя которых оформляется оффшорная компания, что даёт возможность истинным её владельцам и директорам оставаться анонимными. Такие номинальные владельцы и директора получает плату за использование оффшорной структурой их имен и выполнение определенных обязанностей. Имена владельцев/директоров и их личные данные заносятся в Реестр компаний и, в общем-то, публично доступны. Номинальные директора не имеют полномочий для принятия решений по управлению компанией и используются только для соблюдения конфиденциальности владельцев.

Номинальные акционеры – это формальные, или номинальные владельцы акций компании, назначаемые реальным акционером. В любой момент реальный владелец акций может попросить номинального акционера передать акции другому лицу, которое он назначит.

Контроль и управление компанией обеспечиваются через общую доверенность, подписанную номинальным директором и выданную реальному владельцу компании или другому лицу, назначенному им. Номинальный директор может оформить заявление о своей отставке с открытой датой, которое может вступить в силу в любой момент, когда реальный владелец компании захочет назначить директором себя либо другое лицо.

Таким образом, использование номинальных владельцев и номинальных директоров имеет смысл прежде всего в оффшорных компаниях, зарегистрированных в тех государствах, в которых владельцы и директора фиксируются в государственном реестре. В этом случае такие данные могут попасть к налоговым властям страны, резидентом которой является владелец и директор оффшорной компании, и послужить поводом к административному или финансовому воздействию на него.

Именно поэтому зачастую при регистрации компании акции её заполняются в пользу номинальных акционеров, право управления компанией получают номинальные директора, и, соответственно, во все официальные документы и реестры вносятся имена и адреса номинальных акционеров и директоров.

Однако, в целях обеспечения юридической защиты подлинных владельцев компании, международная практика предусматривает заполнение номинальными акционерами документа, называющегося «Declaration of Trust». Этот документ служит для подтверждения и одновременно доказательства того, кто является истинным владельцем акций компании, и подразумевает ответственность номинальных акционеров перед судом в случае превышения ими своих полномочий.

Истинные владельцы компании имеют право в любой момент уволить номинального директора, т.к. номинальные директора заранее передают истинным владельцам подписанные заявления об отставке с не проставленной датой, что даёт возможность владельцу в любой момент принять их отставку.

Владелец безналоговой компании, хотя и использующий услуги номинальных директоров, зачастую все же хочет и фактически управлять своей компанией, то есть представлять её во всех её делах, включая подписание контрактов, открытие банковских счетов и распоряжение ими.

Для этого истинному владельцу при регистрации компании оформляется доверенность от номинального директора, уполномочивающая его на ведение дел фирмы. Таким образом, роль номинальных директоров ограничивается лишь «замещением» истинного владельца и директора в государственных реестрах. При этом номинальные директора лишаются даже теоретической возможности злоупотребить своей позицией, поскольку вся информация о деятельности фирмы, её финансовом положении и местонахождении банковских счетов сосредоточена в руках истинного её владельца. Однако зачастую номинальных директоров бывает полезно использовать при подписании контрактов, инвойсов и других документов.

Готовая компания, shelf-company, оффшорная компания, купить оффшорную компанию

Готовая компания может означать:

  • компанию, уже зарегистрированную под определенным названием, но ещё не имеющую ни владельцев, ни директоров, и, соответственно, не ведущую никакой деятельности. Создание таких компаний возможно в тех странах, в которых при регистрации компании в Регистрационной Палате не фиксируются паспортные данные директоров и владельцев фирмы;
  • компанию, зарегистрированную под определенным названием и имеющую номинальных владельцев и/или директоров. В этом случае документы, подтверждающие владение компанией (Declarations of Trust) и доверенность на ведение дел остаются незаполненными и заполняются в момент приобретения компании клиентом. В пакет документов входит также и документ, подтверждающий, что компания не вела деятельности. Такие готовые компании регистрируются обычно в странах, где данные о директорах и владельцах компаний открыты для публики.

Главное достоинство готовых компаний обоих типов состоит в том, что приобретение их сокращает срок получения документов компании и открытия её банковского счёта до минимума. 

Приобретение и содержание оффшорной компании — расходы

Расходы, связанные с приобретением и последующим содержанием компании

Обязательные расходы в первый год функционирования компании
Расходы первого года функционирования компании оплачиваются в момент регистрации компании. Они состоят из следующих статей:

  • расходы по регистрации компании, включающие в себя:
          1. подготовку учредительных документов,
2. уплату регистрационных пошлин и сборов,
3. регистрацию компании,
4. государственное и нотариальное заверение документов компании в стране регистрации,
5. подготовку сертификатов держателей акций,
6. две печати компании,
7. курьерские и почтовые расходы.
  • расходы по оплате зарегистрированного юридического адреса и/или местного представителя (агента или секретаря) компании в стране регистрации компании за первый год существования компании;
  • налоги (обычно фиксированные, т.е. не зависящие от оборота или прибыли) и/или государственные сборы за первый год существования компании.

Обязательные расходы, возникающие со второго года функционирования компании
Перечисляемые ниже статьи расходов оплачиваются ежегодно, начиная со второго года функционирования компании:

  •  расходы по оплате зарегистрированного юридического адреса и/или местного представителя (агента или секретаря) компании в стране регистрации компании;
  •  налоги и/или государственные сборы.

Следует иметь в виду, что в ряде стран некоторые документы компании (реестр акционеров, протоколы собраний) необходимо хранить по месту регистрации. Раз в год государственные органы страны регистрации требуют хотя бы минимальной отчётности и оплаты государственных пошлин (и налогов, если таковые имеются). Как правило, подачей документов занимается секретарь или резидентный агент компании (хотя в некоторых случаях Вы можете делать это сами). Кроме государственных пошлин нужно оплачивать услуги агента и секретаря, а также предоставление юридического адреса. Естественно, что полагается платить и номинальным лицам. Предоставление почтового адреса и другие дополнительные услуги оплачиваются отдельно. Помните, что несвоевременная оплата может привести к исключению Вашей компании из регистра.

Если по законам страны регистрации компании необходимо сдавать финансовую отчётность и аудит, собирайте копии контрактов и банковских документов для предъявления их аудитору в конце отчётного периода. Подбором аудиторов занимается, как правило, секретарь-резидент, а за их работу платите Вы в зависимости от объёма обрабатываемой документации

Практические рекомендации по открытию банковских счетов в иностранном банке

Оффшорные счета.
В активном бизнесе компания без банковского счета не имеет смысла., по этому необходимо открыть оффшорный счет. Обойтись без счета может разве что предприятие, играющее роль промежуточного звена в холдинговой цепочке (держащее акции других предприятий) или созданное исключительно с целью владения каким-либо имуществом. Когда вы сталкиваетесь с проблемой открытия банковского счета, возникают два зачастую противоречащих друг другу интереса: с одной стороны, счет должен быть в серьезном банке; а с другой стороны, вам необходима конфиденциальность работы со счетом, что не всегда сопутствует сотрудничеству с крупными и широко известными банками. Исходя из этих двух интересов, остановимся подробнее на основных принципах в выборе банка и рассмотрим правила открытия банковских счетов. Возможно, вы сочтете данные рекомендации полезными.

 

Счет для текущего торгового бизнеса.
Если компания открывает счет для текущего бизнеса (основной банковский счет компании), то в этом случае:

  • счет должен быть удобен в управлении (простота доступа). В том числе это предполагает, что разница во времени со страной нахождения счета будет не более 4 часов и вам не придется вставать в час ночи, чтобы отправить платежное поручение;
  • координаты этого счета будут известны вашим деловым партнерам, поэтому в целях сохранения репутации нормального коммерческого предприятия рекомендую избегать банков в «экзотических» странах типа Вануату, Науру или Западного Самоа. Острова Мэн, Джерси и Гернси, имеющие вполне европейскую репутацию, — оптимальный вариант;
  • у вашего банка должны быть корреспондентские отношения с банками, через которые ведут расчеты ваши основные партнеры. В противном случае, вам придется платить большие проценты за перевод денег по всей цепочке банков-корреспондентов, пока платеж достигнет точки назначения;
  • если счет будет использоваться для ваших личных нужд, банк должен предоставить вам удобную в пользовании чековую книжку для оплаты текущих расходов и не брать слишком много за оплату каждого чека;
  • банк не должен устанавливать больших тарифов на конвертацию валют. Совет: банковские расценки желательно изучить до того, как вы откроете счет. Самое главное — определить, какие именно операции будут для вас в банке самыми главными, и проверить ставки комиссии именно по этим операциям;
  • банк должен заранее знать, что вы открываете именно «бизнес-счет». Если в банке будут считать, что вы открываете счет для долгосрочного хранения средств, а вы начинаете вести по нему активные операции, могут возникнуть недоразумения в отношениях с банком.


Конфиденциальный счет — накопитель.
Если вам или вашей компании нужен счет для долговременного и конфиденциального хранения крупных сумм, участия в инвестиционных и страховых программах, то обратите внимание на следующее:

  • так как речь идет о крупных суммах и долгосрочном хранении, уделите особое внимание надежности банка. Опять-таки, избегайте «экзотических» стран. Лучший выбор — счет в оффшорном филиале крупного известного международного банка (британского, швейцарского, голландского и др.) либо в надежном швейцарском банке. Принципиально подойдет и американский банк;
  • средние по величине (до 300 тысяч долларов) суммы имеет смысл разместить на срочный депозитный вклад под хорошие проценты (хорошими в надежных банках считаются ставки 6,5-7,5%). Сравните условия различных банков и выберите наиболее выгодные (не забывайте при этом о надежности банка). Суммы более 300 000 вряд ли имеет смысл оставлять банку под фиксированные проценты. Вместо этого лучше выбрать банк, который имеет опыт и инфраструктуру для управления деньгами (то есть будет осуществлять «частные банковские услуги» — private banking) с целью получить более серьезные проценты на вклад. Непревзойденными мастерами управления средствами состоятельных клиентов с минимальной степенью риска являются банки в Швейцарии;
  • не делайте долгосрочных депозитов в американских долларах: по крайней мере, часть капитала имеет смысл хранить в другой стабильной валюте (швейцарские франки, британские фунты стерлингов, немецкие марки).

Фидуциарный счет: альтернатива устоявшимся отношениям.
Фидуциарный счет открывается клиентом, но при наличии договора с одной из трастовых компаний, которая и выступает как администратор счета. Управлять счетом может только его основатель (сам клиент). Данный тип счета имеет неоспоримые преимущества, например:

  • при открытии счета не требуется документ, удостоверяющий личность клиента;
  • счет открыт на основании трастовых (доверительных) отношений, вследствие чего информация о выгодном владельце счета не может быть предоставлена третьей стороне;
  • не разглашается информация о движении денежных средств по данному счету;
  • на этот счет вы можете получить кредитную карточку;
  • счет может быть использован для инвестиционных и страховых программ;
  • его можно также использовать как счет «третьего» партнера по бизнесу.

Недостатком счета можно назвать его некоторую нерасторопность: прежде, чем деньги должны уйти со счета, вы должны дать задание управляющему счетом-трастовой компании; процедура списания занимает от 2 до 3 дней. На данном счете вы можете хранить деньги в любой валюте и свободно конвертировать средства. Владелец такого счета огражден от эксцессов какого-либо рода тройным барьером, что само по себе уже достаточно приятно. Кстати, лишить вас ваших собственных средств не сможет ни одно государственное управление, включая американскую налоговую службу IRS.

Возможностей — масса, нужен только правильный подход. Кроме того, можем посоветовать вам два универсальных принципа:

«Не храните все яйца в одной корзине»: разумно открыть несколько счетов в разных банках, в разных государствах и в разных валютах.

Если вы всерьез озабочены проблемой реальной секретности своих банковских операций, то неблагоразумно открывать личный счет в банке, который имеет свое представительство или дочерний банк в России или собирается его открыть в ближайшее время. Всегда помните, что право на работу на местном рынке и расположение местных властей всегда важнее для иностранного банка, нежели право его индивидуального вкладчика на конфиденциальность информации.

По мере того, как постепенно увеличивается прессинг со стороны контролирующих государственных структур, всё большее количество владельцев субъектов бизнеса принимает для себя ответственное решение открыть счёт в иностранном банке. Впрочем, это дело достаточно сложное и запутанное, в особенности, если отсутствуют знания юридического характера.

В настоящее время постепенно отходит в прошлое практика открытия счетов в банковских учреждениях таких уж чересчур экзотических и далёких государства, как, к примеру, Вануату, Науру, Маршалловы и Сейшельские острова. В особенности это касается серьёзных компаний и фирм. Сотрудники помогут вам открыть счёт в иностранном банке в респектабельных оффшорных территориях – остров Мэн, Джерси (под британской юрисдикцией) и т.д. с минимальными затратами драгоценного времени

При возникновении необходимости подобного рода специалисты нашей компании всегда готовы прийти к вам на помощь в следующем вопросе – открыть счёт в иностранном банке. В данной процедуре есть свои определённые тонкости и нюансы, о которых обычный человек в силу своей непосвящённости попросту может и не знать.Юридическая компания поможет вам открыть счёт в иностранном банке в интересуемой зарубежной стране. Для этого нужно минимум документов, драгоценного личного времени и финансовых затрат. По причине нестабильной ситуации в отечественном банковском секторе всё больше наших соотечественников устремляют своё пристальное внимание в сторону иностранных банковских учреждений. Мы готовы предложить вам массу интересных, достойных вариантов.

Оффшорные компании

В современном мире оффшорные компании более не являются явным признаком субъектов бизнеса, чья профессиональная деятельность имеет ярко выраженный сомнительный характер. Это давно уже не так. Главной целью их создания является минимизация налоговых отчислений в пользу государства и осуществление всех нужных операций в строгом соответствии с национальным и международным законодательством.Создаваемые и регистрируемые нашими специалистами офшорные компании традиционно более чем востребованы у отечественных субъектов бизнеса, которые по своим личным мотивам желают исключительно в правовом русле свести к минимуму свои расходы на фискальные отчисления. Мы всегда готовы предложить вам массу различных вариантов и способов, приемлемых именно для вашей ситуации и пожеланий.

Оффшорные компании являются логичным следствием усиления налогового бремени на субъектах бизнеса, естественным стремлением которых в то же самое время выступает максимально возможная минимизация суммы денежных отчислений в государственную казну в виде налогов и всевозможных платежей.

Сотрудники компании предложат вам все доступные варианты по которых создаются офшорные компании и непременно помогут зарегистрировать субъект бизнеса в строгом соответствии с текущим международным законодательством, регулирующим экспортно-импортные операции различного рода.

  • Экономичный механизм: Панама или Белиз или Сейшелы + счет в Прибалтике или в другом не слишком «крутом» банке. Регистрация оффшоров. 

не более $1100 первоначально и $400-500 в год
Несмотря на сильный оффшорный имидж Панамы, Белиза и Сейшелов данный механизм вполне позволяет проводить через офшорную компанию базовые операции по экспорту-импорту, включая, конечно, оформление активов и ценностей, т.е. данный механизм лучше всего приспособлен для холдинговых функций, а также для тех, кто занимается электронной коммерцией (Интернет-магазины) т.к. для них юрисдикция регистрации компании не имеет никакого значения.

  • Стандартный импортно-экспортный механизм: BVI или Гибралтар + счет в Прибалтике либо в более престижном Европейском банке

от $1300 до $1500 первоначально и $600-700 в год
Данный механизм больше подходит для оффшорных компаний, регулярно занимающихся проведением экспортно-импортных операций, которым в силу специфики их бизнеса, а именно, заключения контрактов с Западными партнерами приходится учитывать, что у тех при заключении контрактов с офшорными компаниями, зарегистрированными в таких сильно пахнущих офшором странах, как Панама, могут возникнуть проблемы с налоговыми органами.

  • Респектабельный импортно-экспортный механизм: Англия (Ltd или LLP) + офшорная компания

около $1000-1200 первоначально и $1000-2000 в год
Этот механизм может заинтересовать тех, кто серьезно занимается импортом-экспортом т.к. для компаний, которые постоянно находятся у всех на виду, становится важным избегать каких-либо контактов с обычными офшорными компаниями.

  • Транзитный механизм для экспорта-импорта: компания в любом штате США

около $600-700  первоначально и около $300 в год
Американская оффшорная компания интересна только в тех случаях, когда требуется показать Западному торговому партнеру имидж компании из США. Внимание: будьте осторожны с оформлением на Американские офшорных компании активов т.к. США — опасное место для хранения денег.

  • Дорогостоящий механизм для нейтрализации двойного налогообложения: Оффшорная компания на Кипре

около $3000 первоначально и до $2000 в год
В некоторых случаях требуется создание механизма, который позволяет использовать соглашения об избежании двойного налогообложения. Внимание: создание таких механизмов всегда сопровождается повышенными расходами и, кроме того, зачастую такие механизмы создаются для клиентов, которые думают, что такой механизм им нужен, в то время как в действительности от него может быть никакого толку.

  • Инофирма вместо фирмы-однодневки.

$100 в год
При проведении хозяйственных операций на территории России у предпринимателей постоянно возникают проблемы с оформлением товара на фирму-однодневку, которые состоят не только в том, что налоговые органы могут в любой момент отказать в вычете НДС, полученного от такой фирмы, но и в том, что в случае оформления товара на фирму-однодневку во время проведения обыска склада или машин с грузом, органы милиции, пробив фирму по компьютеру и выяснив, что она давно уже не сдает отчеты и не платит налоги, могут запросто конфисковать груз до появления директора офшорной фирмы, который, естественно, появляться в органах не собирается.

Оффшорная зона, оффшорные экономические зоны, создать оффшорные компании

Специалисты рекомендуют создавать оффшорные компании в различных зонах. Например, одну или несколько классических оффшорных компаний в оффшорной зоне с высокой степенью конфиденциальности, и в дополнение – компанию в престижной юрисдикции. При этом компания, зарегистрированная в традиционной оффшорной экономической зоне, служит, главным образом, для хранения средств; компания, зарегистрированная в престижной неоффшорной юрисдикции, отвечает за представительские функции, через нее проводятся основные операции.

Не секрет, что несмотря на вполне легальную деятельность оффшорных компаний, ряд рекомендаций международных финансовых организаций и институций на сегодня направлен на то, чтобы снизить до минимума количество подобных компаний. Так, владельцы оффшоров в ряде престижных европейских оффшорных зон в этом году уже смогли испытать на себе действие международного сообщества в борьбе с оффшорными зонами. Например, на острове Мэн, а также в Ирландии приняты положения, отменяющие статус нерезидента. В результате этого Ирландия вообще перестала выполнять функции оффшорной зоны. На Нормандских островах, так же как и на острове Мэн, ужесточен контроль номинальных директоров и введено лицензирование компаний, предоставляющих трастовые, секретарские и регистрационные услуги. Поэтому, по мнению экспертов, напрашивается вывод о том, что эти юрисдикции будут использоваться только для солидного и надежного бизнеса.

При учреждении оффшорной компании на первый план выходит стоимость ее регистрации и содержания. Оффшорные фирмы сегодня предпочитают учреждать в зонах с наиболее высокой степенью конфиденциальности и низкой стоимостью регистрации и содержания (например, в странах Карибского моря). Как правило, в этих зонах возможен выпуск акций на предъявителя, в государственный реестр заносится минимум сведений о компании. Кроме того, отсутствует налог на прибыль и отчеты о деятельности компании.

Наиболее популярны для хранения средств Содружество Багамских островов, Панама, Британские Виргинские острова, Белиз, Кайкос. Еще одно преимущество этих юрисдикции заключается в том, что это бывшие или настоящие колонии Великобритании; это делает удобным общение (английский), а также хорошо воспринимается партнерами и банками.

Для ведения торговых операций в Украине консультанты советуют открывать компании в юрисдикциях, которые имеют договор об избежании двойного налогообложения с нашей страной и никогда не могут быть отнесены украинскими властями к оффшорным зонам.

Так, в последнее время значительно возрос интерес к таким юрисдикциям как Великобритания и США. Хотя они не являются оффшорными зонами, нерезидентные компании, зарегистрированные на их территории и не ведущие в стране регистрации никакой деятельности, не платят налог на прибыль. В то же время, в случае использования резидентной компании (механизм регистрации резидента в этих странах довольно прост и дешев) в связке с оффшором, например, на Багамских островах, налоговые выплаты сокращаются до минимума благодаря налоговому планированию.

На практике взаимодействие компании, обеспечивающей хранение средств, и компании, являющейся «лицом бизнеса», происходит следующим образом. Регистрируется панамская компания с акциями на предъявителя, которая впоследствии учреждает резидентную компанию в Великобритании. Британская компания, работая по агентскому соглашению с оффшором, проводит через свой счет все операции, получая за это соответствующий процент(как правило, весьма незначительный), с которого и выплачивает налог на прибыль. Остальные средства переводятся на счет оффшора. Работа по агентскому соглашению ведется при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения между оффшорной юрисдикцией и Великобританией. При наличии соглашения компания, зарегистрированная в Великобритании, должна также уплачивать налоги в стране осуществления бизнеса. На деле же проверить выплату налогов невозможно. Законодательство Великобритании требует предоставлять какие-либо документы, подтверждающие уплату налогов в другой стране. Британские налоговые органы, даже подозревая неуплату налогов, не желают «докапываться до истины», ведь налоги в любом случае будут выплачены по месту возникновения источника дохода.

Для проведения крупных операций зачастую используются компании с одинаковыми названиями. Например, компания в Панаме учреждает дочернюю компанию с тем же названием в США, либо просто регистрируются две компании с одним и тем же названием в разных юрисдикциях. Счета таких компаний открываются в различных отделениях одного банка либо в разных банках В случае необходимости контракт подписывает компания из США, а оплата осуществляется на счет панамской компании.

Перечень готовых компаний

Юридические и консалтинговые услуги прейскурант

# наименование услуг цена
(у.е.)
1 Комплексное юридическое обслуживание предприятий и организаций,
за 1 месяц
100
2 Разработка комплекса учредительных документов для создания и регистрации украинских предприятий или организаций всех форм собственности,
за 1 комплект
50
3 Регистрация украинских предприятий или организаций всех форм собственности,
за 1 предприятие
180
4 Ликвидация предприятий,
за 1 предприятие
200
5 Разработка индивидуальных правовых схем для оптимального решения экономических и юридических задач деятельности предприятия 50
6 Легализация документов 200
7 Регистрация иностранных представительств 300
8 Регистрация внешнеэкономических контрактов 400
9 Консультация по FOREX 50
10 Консультации по инвестициям от 50
11 Регистрация, приобретение иностранных (оффшорных) компаний по заказу клиента,
за 1 компанию
от 890
12 Составление и оптимизация хозяйственных и трудовых договоров, контрактов, соглашений (в т.ч. внешнеэкономических),
за 1 документ
50
13 Экспертиза хозяйственных и трудовых договоров, контрактов, соглашений (в т.ч. внешнеэкономических),
за 1 документ
25
14 Составление информационных справок, сообщений и отчетов по законодательству Украины,
за 1 отчет
10
15 Получение лицензий на осуществление лицензируемых видов деятельности,
за 1 лицензию
250
16 Юридическое сопровождение переговоров,
за 2 часа
100
17 Представительство в арбитражных судах 50
18 Налоговое планирование: погашение бюджетной задолженности, возмещение НДС от 50 + %
19 Согласование деятельности предприятий с Антимонопольным законодательством Украины 100
20 Регистрация эмиссий ценных бумаг 100
21 Адвокатские услуги,
за 1 день
100
22 Оценка имущества от 50 + %
Оказываем содействие в предоставлении аудиторских и нотариальных услуг по низким ценам